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内蒙古自治区地方税务局“十一五”税收科研工作规划 “十一五”期间，是我国经济和社会发展的重要时期，更是进一步推进经济结构战略性调整、完善社会主义市场经济体制、扩大对外开放、全面建设小康社会的关键时期，也是我区经济和社会全面发展的重要阶段。站在新的历史起点上，认真把握我区经济和社会发展的新形势，正确认识和掌握税收工作的客观规律和发展趋势，认真设计“十一五”期间我区地方税收科研工作的发展规划，对做好“十一五”我区地方税收科研工作，更好地促进我区地税事业和社会经济的快速、健康、和谐发展有着十分重要意义。 一、“十五”期间我区地税科研工作的开展情况 “十五”期间是我区经济和社会快速发展的重要时期，也是内蒙古地税事业跨越式发展的重要阶段，地方税收科研工作作为地方税收工作的重要组成部分，为促进我区地税事业的发展壮大做出了重要贡献。五年来，全区地税系统税收科研工作始终坚持“一条主线，三个服务”，即以“课题研究”为主线，“为党组中心工作服务、为税收征管服务、为领导决策服务”的方针，逐步健全科研机构和科研网络，大力发展科研队伍、不断壮大科研力量，完善科研奖励机制，积极进行理论探讨和学术交流，深入开展调查研究，在探索我区经济发展和地方税收工作中的热点、难点和重点问题，研究借鉴国际税收理论、税收制度和税收政策等方面，都取得了可喜成绩，共有8篇文章获得国家级奖励，14篇文章在全国税收理论研讨和学术交流中获得肯定和好评。在领导高度重视和科研奖评机制的推动下，地方税收科研调研工作在全系统蓬勃开展，全区地税系统科研调研论文征集评选活动五年累计征集论文或调研报告1500余篇，各地上报的参评文章也从2001年的61篇发展到2005年的1100余篇，论文的数量和质量都有了大幅度的提高。重视调查研究、倡导调查研究、开展调查研究的风气已在全系统蔚然成风。目前一个以“为党组中心工作服务、为税收征管服务、为领导决策服务”为宗旨的、集“内蒙古自治区地方税务科学研究所、内蒙古自治区国际税收研究会、内蒙古自治区地方税务学会” 三家税收科研机构为一体的、以国家税务总局、中国国际税收研究会和自治区地税局部署和指定的调研课题为主线的、全系统税务干部积极参与的地方税收科研架构体系已经初步形成。 （一）税收科研机构逐步健全。作为内蒙地税局专设科研机构的地方税务科学研究所，经过五年来不断的充实发展，目前已形成具有一定科研能力和科研水平的稳定的税收科研队伍。国际税收研究会经过两届理事会的换届和充实，凝聚和吸收了包括退休老干部、在职盟市地税局长、区局机关各处负责、大中专院校、科研院所和纳税人代表在内的科研力量和专业人士，截止目前，盟市级国际税收研究会已全部建立。2005年下半年，以离岗老干部为主体的内蒙古地方税务学会成立，各盟市地方税务学会也相继组建，至此，我区地税系统初步形成了“一所两会”、各有所长、优势互补的科研架构体系，税收科研机构臻于健全。 （二）税收科研机制基本形成。五年来，经过逐步探索，基本确立了以国家税务总局科研所、中国国际税收研究会、内蒙古地方税务局党组确定的课题为主线，以科研所为主导，以研究会和地方税务学会为辅助，以各盟市地税局为依托，以研究会理事和全系统税干为科研力量的科研组织体系。初步建立了以“课题下达—课题落实—征集上报—集中评审——表彰奖励——结集出版“为脉络的科研组织奖励机制。“十五”期间共组织论文评审活动7次，表彰奖励获奖论文300余篇，优秀科研调研组织单位15个，公开出版论文集2部。 （三）圆满完成各项科研课题任务。五年来，三家科研机构共完成国家税务总局、中国国际税收研究会和自治区地税局党组下达的课题20余个，参加全国学术研讨会15次，成功组织2002年中国国际税收研究会第三课题《电子商务和税收征管》课题研讨会，5篇文章在全国权威税务杂志上发表，多篇文章得到上级领导和业界同仁的表扬和肯定，全区地税系统受到国家级奖励的税收科研论文或调研报告8篇。 （四）初步构建了以《内蒙古地税》为阵地的科研交流平台。从2002年至今《内蒙古地税》已成功出刊20期，介绍刊载税收科研论文和调查报告120余篇。目前，《内蒙古地税》已成为系统内部科研交流和征管经验介绍，对外进行税收法律法规宣传和学术交流的重要阵地和有力载体。 在肯定成绩的同时，我们应该看到由于受客观条件和其他因素的制约，我区地税科研工作还存在一些问题：一是缺乏高素质的专门从事税收科研工作的人才，影响着课题质量的提高；二是系统外的税收专业研究人才利用效果不是很好，参与课题的程度还较低；三是缺乏科研精品，课题完成质量有待进一步提高；四是课题资料来源渠道需要进一步拓宽；五是全区地税系统尚未形成一套统一的集课题筛选、科研组织、评审奖励和科研成果转化为一体的良性科研互动机制。 二、“十一五”我区地方税收科研工作面临的主要形势 随着社会主义市场经济体制的逐步完善，国民经济将继续保持快速发展，2010年GDP将比2000年再翻一番，社会主义市场经济基本建成，社会发展更加和谐。西部大开发政策的深入推进和振兴东北工业圈的启动，必然为我区经济和地方税收事业的快速健康发展带来新的历史性机遇，地方税收科研工作也将面临崭新的形势和更加严峻的挑战。 （一）税制改革的纵深推进，为税收科研工作提供了更加广阔的空间和更为严峻的挑战。中央提出，“十一五”时期要进一步推进财税体制改革，完善增值税制度，实现增值税转型，统一内外企业所得税制度，实行综合和分类相结合的个人所得税制改革，调整和完善资源税，实施燃油税，稳步推进物业税。从地方税收工作的角度来看，企业所得税合并和个人所得税的改革势在必行，资源税的调整完善、物业税的稳步开征也是众望所归，地方税制建设正面临着千载难逢的好机遇。税制的进一步优化和完善，对充分发挥税收职能，促进节约型社会建设与和谐发展必将产生积极的影响，地方税收工作面临着更新更高的挑战，税收科研部门作为决策的参谋助手，无疑面临着更为艰巨的任务。 （二）税收管理机制的进一步完善，资源整合与流程再造向税收科研工作提出了新的课题。税收机构的科学规范设置，为统一和理顺税收管理机制奠定了基础。税收科学化精细化管理理念的提出，为进一步巩固和完善税收管理机制指明了方向。税收管理员制度的实施，进一步突出了税收人员在税收工作中的决定作用。“十一五”期间，以科学发展观和精细化管理思想为指导的与税收征管法及其实施细则的要求相适应的系列规章制度将陆续出台，这在为地税部门提供更加详细、具体、可操作性强的管理措施的同时，也向地方税收征管工作、税收执法工作和干部队伍建设提出了更高的要求，如何根据地区实际，科学有效地整合各种管理资源，造架更优的管理流程，促进地税事业的和谐快速发展，地税科研工作任重而道远。 （三）随着税收信息化建设步伐的加快，数据大集中的形成和巩固，金税三期工程的进一步推进，“十一五”期间地方税收信息化工作进入由量变到质变的新阶段。但就我区地税系统而言，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，实现数据到省区，覆盖主体税种和重要工作环节，并与有关部门联网，形成功能齐全的税收管理系统任务还十分艰巨。税收信息资源的整和与共享，数据的集中与安全防卫以及电子商务税收征管等问题都将成为税收科研工作不可回避的现实问题。 （四）随着经济全球化的进一步发展和区域经济一体化趋势的加强，一方面是税制趋同化的要求十分强烈，一方面是国际税收竞争日益激烈，因此建立大趋势要求下的、既有利于本国经济发展，又便于国际协调的的地方税制体系，意义重大。开展国际税收对比借鉴研究，探索建立具有国际竞争力的中国税制任务还十分艰巨。 （五）自治区地方经济良好的发展态势，为我区地方税收各项工作稳步发展提供了强力支撑，发挥税收职能，更好地促进节约型、和谐社会建设是地方税收工作义不容辞的责任。在研究如何进一步加强“两基”建设，不断提高税务干部队伍整体素质，大力提升依法行政能力和依法治税水平，更好地发挥税收在调节宏观经济和社会财富分配职能方面，还有待于税收科研工作做出新的更大的贡献。 三、“十一五”我区地方税收科研工作的指导思想、工作目标和主要任务 （一）指导思想 “十一五”时期，我区地税系统税收科研工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大以来的路线方针政策，以自治区“十一五”和自治区地税局“十一五”规划和构建和谐社会为统领，全面落实科学发展观和“跳出税务看税务，立足全局抓税务”的治税理念，坚持税收科研工作的宗旨，紧紧围绕区局党组的中心工作开展科研调研，开拓创新，协同共进，努力打造科研精品，积极为“税收中心工作服务、为税制改革服务、为领导决策服务”，为地方税制的不断完善、地方税收事业的快速健康发展和我区社会经济的繁荣做出新的贡献。 （二）工作目标 “十一五”我区地税科研工作的目标是：以地方税收研究为中心，整合现有科研资源，建立健全科研网络，提升科研人员素质和理论水平，不断增强科研活力，集中科研力量、统筹安排科研工作，在课题的深度和质量上做文章，全力打造科研精品，努力构建科研所、研究会、地方学会协同共进、特色鲜明、优势互补的地方税收科研网络格局和良性互动的科研工作机制，为“十一五”期间我区地方税制的优化完善、地方税收事业的和谐发展和不断壮大提供全局性、前瞻性、预测性、可行性、有价值的参考建议。 （三）工作任务 “十一五”期间，我区地税系统税收科研工作的主要任务是：坚持“一条主线”、用好“一个平台”，加强“二项基本建设”，完善“三个支撑”，完成“四个课题”。 1、坚持一条主线，用好一个平台。就是要坚持以科学研究为主线，以广阔的视角、与时俱进的理念，自主创新的思维，立足我区经济税收发展现状，认真开展税收基本理论、税收基础管理、税收体制机制等方面的借鉴研究，重点是地方税制问题的研究，充分利用系统内外的科研力量和资源，合力打造科研精品，力争实现国际税收借鉴研究、地方税收实践难点研究和科研成果的转化上有新的进展和突破，为决策部门和地方税收事业发展提供有力的支持；努力办好、充分用好《内蒙古地税》杂志这一交流平台，使其成为对外交流科研成果、进行税收法律法规宣传，对内推动科研调研工作、促进科研成果转化的重要阵地。 2、加强二项基本建设，完善科研工作体系。一是要大力推进国际税收研究会和地方税务学会的组织机构建设，建立健全各盟市的“两会”机构，充实两会人员；尽快建立以“两会”和科研所为依托的“学术委员会”，吸收系统内的专业人员和系统外的有关专家教授共同组成稳定的学术研究委员会，聚集优秀的税收研究人才，为科研精品战略的实施提供有效的人力保障。二是着手建立集课题筛选、科研组织和科研奖励与一体的科研工作体系，统一科研评审办法和科研奖励制度，以解决目前多头评选、权威性不高的问题。建议设立专项的科研奖励基金，用以进行课题启动和科研成果与科研论文评审的奖励，使科研调研工作制度化、规范化。 3、完善“三个支撑”，推动科研工作稳步开展。一是建立我区地税系统的科研人才库，为税收科研工作的稳步顺利开展提供人才支撑。经过五年科研论文评选的推动，我区地税系统涌现了一大批精于税收业务又有相当的科研理论水平的非专职科研人员，他们构成了我区税收科研的基础力量，充分发挥他们的聪明才智，对繁荣我区地税科研工作有着重要的意义，由于机构改革和人员调动时有发生，因此应建立科研人才库，以强化对科研人才的管理，健全、稳定科研网络。二是尽快建立科研信息资料库，为科研工作提供最新、权威、全面的资讯支撑。全面、快捷、准确的收集整理国内外的最新税收科研信息和科研成果，对税收科研工作十分重要。目前我区现有的税收研究资料都处于散乱状态，且资料残缺、信息陈旧，更谈不上信息的共享，目前迫切需要在加强与区外信息交流的同时，建立三家科研机构能够共享的信息资料库，搜集、征订、购进各种参考书籍，为税收科研工作提供较为系统、完备的税收信息；三是建立培训资源信息库。利用多种形式开展好对纳税人的税法宣传教育、结合理论研究，定期举办税法宣传和理论研究培训班是科研所和“两会”工作的重要内容。充分利用地税系统掌握纳税人信息全面的优势，分层次建立私人股份有限公司以上类型的纳税人信息库，对于“两会”的发展壮大和科研工作的繁荣有着十分重要的意义。因此应尽快着手建立纳税培训对象的信息库，为税法远程教育、税法培训班、税法培训宣传、咨询服务的开展建立重要平台和基础。 4、打造科研精品，完成五个课题：认真开展税收科研调研工作，努力打造科研精品，对促进决策的科学化、民主化，提高税务人员的才干和干部队伍素质，培养和发现优秀的税务人才有着十分重要的意义。“十一五”是我国和自治区社会经济发展的新时期，我区地方税收事业面临着更为广阔的发展空间和历史性机遇，同时“十一五”时期也是认真解决长期以来积累的矛盾和问题，突破发展瓶颈和体制障碍的重要时期，地方税收科研工作因此面临着更为严峻的挑战。根据国家税务总局科研工作规划、内蒙古自治区地方税务局“十一五”规划和中国国际税收研究会课题研究方向，“十一五”期间，我区地方税收科研工作要努力完成以下五个课题： ①我区地方税收与经济发展关系研究。认真分析、客观地总结地方税收运行质量和经济发展之间的辨证关系，加强税收经济分析，对充分发挥税收职能，更好地完成地方税收工作任务、促进我区经济的发展具有重要意义。认真做好、做实、做细、做深这一课题，形成科研精品是“十一五”期间税收科研工作的一个重要课题。 ②如何发挥地方税收职能，促进和谐社会建设问题。税收作为调节宏观经济和社会财富的重要手段，在构建和谐社会的过程中担负着重要的职责和任务。如何更好地发挥税收职能，既涉及地方税制本身的设计和优化问题，又事关税收执法和纳税服务问题，涵盖了地方税收工作的全过程。“十一五”期间地税科研工作要围绕这一课题，展开深入的调查研究和国际借鉴研究，为促进我区地税事业的和谐发展和我区经济的繁荣提供可资参考的意见建议。 ③地方税制的改革与完善问题研究。地方税制改革与完善问题是“十一五”期间我国税制改革的重要内容，房产税改革、城镇维护建设税改革都将被提到重要日程。立足地方税收工作的实际，比较借鉴国际先进经验，深入研究探讨地方税制的改革与完善问题，为决策和立法部门提供有影响力的意见建议，是“十一五”时期地方税收科研部门持续研究的重要课题。 ④资源税改革及资源的永续利用与税收政策研究。如何合理利用资源，怎样科学使用自然资源，日益成为我国经济增长的头等重要因素，而如何建立合理利用资源的税制和税收调节体系，又成为能否合理利用资源的关键。我区作为资源大区，如何在依托资源优势、发展优势特色产业，加快把资源优势转化成经济优势的同时，切实保护好资源，使环境能够承载、资源能够永续利用、人民能够长期受益，这是一个大课题，应该很好地加以研究。税收作为宏观调控的重要工具，在保护资源方面应发挥很大的作用，“十一五”期间应加强这方面的调研，并从税收角度提出相应的对策建议。 ⑤信息化支撑下的征管流程再造问题。随着金税三期工程的推进，数据大集中的实现和社会信息化应用程度的不断提高，现有的税收征管流程已无法适应信息化时代税收征管和纳税服务的需要。征管流程再造既是加强税收精细化综合管理的需要，同时也是节约税收成本，提高税收行政效率，优化纳税服务的必然选择，对这一问题的研究，具有十分重要的现实意义，也是“十一五”期间我区地方税收科研工作必须完成的又一重要课题。 2006年2月20日
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